Start enkeltmandsvirksomhed 2026: Komplet guide fra idé til CVR

En enkeltmandsvirksomhed er den enkleste og billigste måde at starte din egen virksomhed i Danmark. Der er ingen startkapital, ingen stiftelsesomkostninger, og du kan være oppe at køre på under en time. Her får du den komplette guide – fra registrering på Virk.dk til moms, B-skat og bogføring.

Hvert år opretter tusindvis af danskere en enkeltmandsvirksomhed. Det er den mest populære virksomhedsform i Danmark og bruges af alt fra freelancere og konsulenter til håndværkere og webshop-ejere. Drømmer du om at blive din egen chef, er en enkeltmandsvirksomhed ofte det naturlige første skridt – men det er vigtigt at forstå reglerne, inden du kaster dig ud i det.

Hvad er en enkeltmandsvirksomhed?

En enkeltmandsvirksomhed er en virksomhedsform, der ejes og drives af én person. Der er ingen juridisk adskillelse mellem dig og virksomheden – det betyder, at virksomhedens overskud beskattes som din personlige indkomst, og at du hæfter personligt for virksomhedens gæld.

Til gengæld er det den absolut enkleste virksomhedsform at oprette og drive. Du behøver ikke en bestyrelse, ingen revisor (medmindre du vælger det), og der er ingen krav om startkapital. Du registrerer dig med dit MitID på Virk.dk, og inden for få minutter har du et CVR-nummer.

Enkeltmandsvirksomhed, freelancer eller selvstændig – hvad er forskellen?

Begreberne bruges ofte i flæng, men der er vigtige forskelle:

• Enkeltmandsvirksomhed: En juridisk virksomhedsform registreret hos Erhvervsstyrelsen med et CVR-nummer. Det er den formelle ramme.
• Freelancer: En betegnelse for din arbejdsform – du arbejder for forskellige kunder på opgavebasis. De fleste freelancere driver en enkeltmandsvirksomhed.
• Selvstændig: Et bredt begreb for alle, der driver deres egen virksomhed – uanset om det er en enkeltmandsvirksomhed, et ApS eller en anden form.

Kort sagt: En freelancer er typisk selvstændig og driver ofte en enkeltmandsvirksomhed. Vil du fastsætte dit eget konsulenthonorar, er enkeltmandsvirksomhed den mest udbredte ramme.

Fordele og ulemper ved enkeltmandsvirksomhed vs. ApS

Valget mellem enkeltmandsvirksomhed og ApS (anpartsselskab) er en af de første beslutninger, du skal tage. Her er de vigtigste forskelle:

Fordele ved enkeltmandsvirksomhed

• Gratis og let at oprette: Ingen kapital, ingen advokat, ingen ventetid.
• Enkel administration: Ingen årsrapport, ingen revisor, færre indberetninger.
• Fuld kontrol: Du bestemmer alt selv – ingen bestyrelse eller medejere.
• Fleksibel økonomi: Overskuddet er dit, og du kan frit hæve penge fra virksomheden.
• Virksomhedsskatteordning: Du kan vælge at lade overskud stå i virksomheden og betale en foreløbig skat på 22% (som i et ApS).

Ulemper ved enkeltmandsvirksomhed

• Personlig hæftelse: Du hæfter med alt, du ejer – bolig, bil, opsparing.
• Høj skattesats: Overskuddet beskattes som personlig indkomst, hvilket kan blive dyrt ved høj indtjening.
• Svært at optage investorer: Ingen mulighed for at sælge andele.
• Kan virke uformelt: Nogle virksomhedskunder foretrækker at handle med selskaber (ApS/A/S).

Personlig hæftelse – hvad betyder det i praksis?

Personlig hæftelse er den største risiko ved en enkeltmandsvirksomhed. I praksis betyder det, at hvis din virksomhed opbygger gæld, som den ikke kan betale, kan kreditorerne gå efter din private formue. Det inkluderer din bolig, bil, opsparing og andre aktiver.

Det lyder skræmmende, men risikoen afhænger af din branche. En konsulent eller freelancer, der sælger timer, har typisk lav risiko. En virksomhed, der investerer i dyrt udstyr eller stort varelager, har højere risiko.

Registrering hos Erhvervsstyrelsen: Virk.dk trin-for-trin

At registrere en enkeltmandsvirksomhed er overraskende enkelt. Hele processen foregår digitalt på Virk.dk og tager typisk 15-30 minutter.

Hvad du skal bruge

• MitID: Du skal have et aktivt MitID (det tidligere NemID er udfaset). Har du ikke MitID, kan du bestille det via din bank eller borgerservice.
• Virksomhedsnavn: Overvej dette grundigt – det er det navn, kunder og samarbejdspartnere ser.
• Branchekode: Du skal vælge en branchekode (DB07), der beskriver din primære aktivitet.
• Startdato: Hvornår virksomheden begynder at drive aktivitet.
• Adresse: Virksomhedens adresse – kan være din privatadresse.

Trin-for-trin registrering

1. Gå til Virk.dk og klik på "Start virksomhed".
2. Log ind med MitID – dit CPR-nummer kobles automatisk.
3. Vælg virksomhedsform: Vælg "Enkeltmandsvirksomhed".
4. Udfyld virksomhedsoplysninger: Navn, adresse, branchekode og startdato.
5. Tilmeld moms (valgfrit): Du kan momsregistrere dig med det samme, hvis du forventer en omsætning over 50.000 kr. på 12 måneder.
6. Tilmeld importør/eksportør (valgfrit): Kun relevant, hvis du handler med udlandet.
7. Gennemgå og indsend: Tjek alle oplysninger og indsend registreringen.
8. Modtag CVR-nummer: Du får dit CVR-nummer med det samme eller inden for få timer.

Hele processen er gratis. Der er ingen gebyrer for at oprette en enkeltmandsvirksomhed i Danmark.

Erhvervskonto – hold privat og virksomhed adskilt

Det er ikke et lovkrav at have en separat erhvervskonto, men det er stærkt anbefalet. En dedikeret konto gør bogføringen markant lettere, giver overblik over virksomhedens økonomi og ser professionelt ud over for kunder.

De fleste banker tilbyder erhvervskonti til enkeltmandsvirksomheder. Priserne varierer fra gratis (nogle netbanker) til 100-300 kr./md. hos de store banker. Shop omkring – og overvej om du også har brug for en erhvervskredit eller et betalingskort tilknyttet virksomheden.

Moms og omsætningsgrænser

Momsreglerne er vigtige at forstå fra dag ét. Grundreglen er simpel:

• Omsætning over 50.000 kr./12 mdr.: Du skal momsregistreres.
• Omsætning under 50.000 kr./12 mdr.: Momsregistrering er frivillig.

Når du er momsregistreret, lægger du 25% moms oven i dine priser og indberetter moms til SKAT enten kvartalsvis eller halvårligt. Til gengæld kan du trække momsen fra på dine erhvervsmæssige indkøb – det kaldes købsmoms.

Visse ydelser er fritaget for moms – eksempelvis undervisning, sundhedsbehandling og visse kunstneriske aktiviteter. Tjek altid momsreglerne for din specifikke branche.

B-skat og forskudsopgørelse

Som enkeltmandsvirksomhed betaler du B-skat af dit virksomhedsoverskud. B-skat er den selvstændiges svar på A-skat – men i stedet for at din arbejdsgiver trækker skatten automatisk, skal du selv beregne og indbetale den.

Sådan fungerer B-skat

1. Ret din forskudsopgørelse: Log ind på SKAT.dk og angiv dit forventede overskud for året.
2. SKAT beregner din B-skat: Baseret på dit anslåede overskud fordeles skatten i månedlige rater.
3. Betal B-skat hver måned: Raterne betales den 20. i måneden (undtagen i juni og december).
4. Juster løbende: Stiger eller falder din indtjening, bør du rette forskudsopgørelsen, så du undgår restskat eller overbetaling.

Har du en enkeltmandsvirksomhed ved siden af et lønmodtagerjob, betaler du stadig A-skat af din løn og B-skat af virksomhedens overskud. Husk at justere din forskudsopgørelse, så du ikke får en ubehagelig overraskelse ved årsopgørelsen.

Fradrag som selvstændig

En af fordelene ved at drive enkeltmandsvirksomhed er muligheden for at trække erhvervsmæssige udgifter fra i dit overskud – og dermed betale mindre i skat. De mest almindelige fradrag inkluderer:

• Kontorudstyr: Computer, skærm, tastatur, printer, kontorstol.
• Software og abonnementer: Regnskabsprogram, Adobe-pakke, domæner, hosting.
• Telefon og internet: Forholdsmæssigt fradrag for erhvervsmæssig brug.
• Transport: Kørselsfradrag ved erhvervsmæssig kørsel (3,79 kr./km i 2026 for de første 20.000 km).
• Faglige kurser og uddannelse: Kurser der vedligeholder eller forbedrer dine faglige kompetencer.
• Fagforeningskontingent: Kan fratrækkes som driftsomkostning.
• Hjemmekontor: Forholdsmæssig andel af husleje/boligudgifter, hvis du har et dedikeret arbejdsværelse.
• Forsikringer: Erhvervsforsikringer er fuldt fradragsberettigede.

Vil du vide mere om skat og fradrag som selvstændig, har vi en dybdegående guide til freelance skat i 2026.

Bogføring – hvad kræver loven?

Alle virksomheder i Danmark har bogføringspligt. For en enkeltmandsvirksomhed betyder det, at du skal registrere alle indtægter og udgifter løbende. Siden den nye bogføringslov trådte i kraft, er kravene skærpet, og du skal bruge et digitalt bogføringssystem.

Minimumskrav til bogføring

• Registrér alle transaktioner: Hver eneste indtægt og udgift skal bogføres.
• Gem alle bilag: Fakturaer, kvitteringer og bankudskrifter skal gemmes i 5 år.
• Brug et godkendt digitalt system: Fra 2026 skal virksomheder bruge et registreret bogføringssystem (fx Dinero, Billy, e-conomic).
• Hold det opdateret: Bogfør mindst en gang om måneden – helst løbende.

Der er flere gode og gratis bogføringsprogrammer til enkeltmandsvirksomheder. Dinero er gratis for de fleste og populært blandt danske selvstændige. Billy og e-conomic er andre solide valg.

Forsikringer for enkeltmandsvirksomheder

Forsikringer er ikke et lovkrav (undtagen i visse brancher), men kan være afgørende for at beskytte din virksomhed og dig selv. De vigtigste forsikringer at overveje:

• Erhvervsansvarsforsikring: Dækker, hvis du forvolder skade på en kundes ejendom eller person i forbindelse med dit arbejde. Ofte et krav fra større kunder.
• Professionel ansvarsforsikring: Dækker, hvis din rådgivning eller dit arbejde fører til økonomisk tab for kunden. Vigtigt for konsulenter og rådgivere.
• Arbejdsskadeforsikring: Lovpligtigt, hvis du har ansatte. Ikke nødvendig, hvis du er alene.
• Sundhedsforsikring: Som selvstændig har du ikke en arbejdsgiver, der betaler for sundhedsforsikring. Overvej det selv.
• Lønsikring/dagpenge: Meld dig i en A-kasse som selvstændig, så du er dækket ved ledighed.

Hvornår bør du skifte til ApS?

Enkeltmandsvirksomheden er ideel til at starte med, men der kommer et tidspunkt, hvor et ApS giver mere mening. Overvej at skifte, hvis:

• Dit overskud overstiger 500.000-700.000 kr./år: Ved dette niveau kan selskabsskat (22%) kombineret med løn og udbytte give en lavere samlet beskatning end personlig indkomst.
• Du tager større risici: Investeringer i varelager, udstyr eller lejemål øger risikoen – begrænset hæftelse beskytter din privatøkonomi.
• Du vil have medejere: En enkeltmandsvirksomhed kan kun have én ejer. Et ApS kan have flere.
• Du vil virke større: Nogle kunder og samarbejdspartnere foretrækker at handle med et selskab.
• Du vil sælge virksomheden: Et ApS er lettere at overdrage eller sælge end en enkeltmandsvirksomhed.

Husk: Du kan altid starte som enkeltmandsvirksomhed og omdanne til ApS senere. Mange succesfulde virksomheder er startet på den måde.

Enkeltmandsvirksomhed som side hustle

Du behøver ikke sige dit job op for at starte en enkeltmandsvirksomhed. Mange driver virksomheden som side hustle ved siden af et fuldtidsjob. Det er en god måde at teste din idé med lav risiko.

Husk dog at tjekke din ansættelseskontrakt for konkurrenceklausuler eller krav om at informere din arbejdsgiver. De fleste arbejdsgivere har ingen indvendinger, så længe din bibeskæftigelse ikke konkurrerer med deres forretning eller påvirker dit daglige arbejde.

Praktisk tjekliste: Start din enkeltmandsvirksomhed

Ofte stillede spørgsmål

Hvad koster det at oprette en enkeltmandsvirksomhed?

Det er helt gratis at oprette en enkeltmandsvirksomhed i Danmark. Du registrerer dig på Virk.dk med dit MitID, og CVR-nummeret er klar inden for få minutter. Der er ingen startkapital-krav, i modsætning til et ApS, hvor du skal indskyde mindst 40.000 kr.

Skal jeg momsregistreres som enkeltmandsvirksomhed?

Du skal momsregistreres, hvis din omsætning overstiger 50.000 kr. inden for en 12-måneders periode. Under denne grænse er momsregistrering frivillig. Sælger du udelukkende momsfritagne ydelser (fx undervisning eller sundhedsbehandling), skal du ikke momsregistreres uanset omsætning.

Hvad er forskellen på en enkeltmandsvirksomhed og et ApS?

Den største forskel er hæftelsen. I en enkeltmandsvirksomhed hæfter du personligt med alt, hvad du ejer – også dit hus og din bil. I et ApS hæfter du kun med den indskudte kapital (minimum 40.000 kr.). Til gengæld er en enkeltmandsvirksomhed gratis at oprette, enklere at administrere og har færre lovkrav til regnskab.

Kan jeg have en enkeltmandsvirksomhed ved siden af mit fuldtidsjob?

Ja, du kan sagtens drive en enkeltmandsvirksomhed som bibeskæftigelse ved siden af et fuldtidsjob. Tjek dog altid din ansættelseskontrakt for eventuelle konkurrenceklausuler eller krav om godkendelse fra din arbejdsgiver. Du skal desuden betale B-skat af dit overskud fra virksomheden.

Konklusion

En enkeltmandsvirksomhed er det perfekte udgangspunkt for dig, der vil prøve kræfter med selvstændighed. Det er gratis, hurtigt og enkelt at oprette – og du kan altid omdanne til et ApS, når virksomheden vokser. Det vigtigste er at have styr på det praktiske: Registrer din virksomhed korrekt, opsæt bogføring fra dag ét, forstå momsreglerne, og husk at justere din forskudsopgørelse.

Uanset om du vil være freelancer, konsulent eller starte en webshop, er en enkeltmandsvirksomhed det laveste spring ud i iværksætteriet. Tag springet – og brug vores gratis værktøjer til at komme godt fra start.

Når du er registreret og klar til at fakturere, kan vores guide til fakturering som freelancer hjælpe dig med at oprette korrekte fakturaer fra dag ét – så du undgår problemer med SKAT og får betaling til tiden.